个税专项附加扣除是国家给的减税福利，但很多人不知道怎么用。

我去年在个人所得税APP上申报了专项附加扣除，一年下来省了好几千块钱的税。虽然不是什么大钱，但也是国家给的福利，不领白不领。

最近又到了个税年度汇算的时候，很多朋友问我专项附加扣除怎么弄。今天就分享我的经验，包括专项附加扣除有哪些项目、怎么申报、能省多少钱、常见问题等。帮你用好国家给的福利，合法合规地省一笔钱。

一、什么是个税专项附加扣除

先说说什么是个税专项附加扣除。

1. 基本概念

我们的工资，要交个人所得税。个税的计算方式是：

应纳税所得额 = 工资收入 - 起征点（5000元/月） - 五险一金 - 专项附加扣除 - 其他扣除

专项附加扣除，就是在计算个税的时候，可以额外扣除的一些项目。扣除得越多，应纳税所得额就越少，交的税就越少。

简单说，专项附加扣除就是国家给你的减税额度，让你少交税。

2. 什么时候开始的

个税专项附加扣除是从2019年1月1日开始实施的，是新个税法的重要组成部分。

2022年，又新增了"3岁以下婴幼儿照护"项目，现在一共有7项专项附加扣除。

3. 为什么要申报

很多人觉得，专项附加扣除每个月也就省几十块钱，懒得弄。

但其实，积少成多。如果你有好几项可以扣除，一年下来能省几千块钱。而且申报很简单，在手机APP上几分钟就能弄好。

国家给的福利，不领白不领。

二、专项附加扣除有哪些项目

目前一共有7项专项附加扣除，我一项一项说。

1. 子女教育

如果你有孩子在上学，可以扣除。

  • 扣除标准：每个孩子每月1000元
  • 扣除范围：3岁到博士研究生（包括学前教育和学历教育）
  • 扣除方式：父母一方100%扣除，或者双方各50%扣除
  • 注意：孩子满3岁就可以扣，不管有没有上幼儿园

比如，你有一个孩子在上小学，你选择100%扣除，那每个月可以扣1000元，一年就是12000元。

2. 3岁以下婴幼儿照护

这是2022年新增的项目。如果你有3岁以下的孩子，可以扣除。

  • 扣除标准：每个孩子每月1000元
  • 扣除范围：0-3岁的婴幼儿
  • 扣除方式：父母一方100%扣除，或者双方各50%扣除

这个项目和子女教育衔接起来了，孩子从出生到博士毕业，都可以扣除。

3. 继续教育

如果你自己在上学或者考证，可以扣除。

分为两种情况：

  • 学历（学位）继续教育：每月400元，最长扣除48个月（4年）
  • 职业资格继续教育：取得证书的当年，一次性扣除3600元

比如，你在读在职研究生，每个月可以扣400元。你考了一个教师资格证，拿证的那一年可以一次性扣3600元。

4. 大病医疗

如果你或家人得了大病，医药费超过了一定金额，可以扣除。

  • 扣除标准：在一个纳税年度内，医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除
  • 扣除范围：本人、配偶、未成年子女的医药费
  • 扣除方式：本人或配偶扣除，未成年子女的医药费可以由父母一方扣除
  • 注意：这项是在年度汇算的时候扣除，平时不能扣

比如，你今年看病，医保报销后自己花了30000元，超过15000元的部分是15000元，这15000元可以扣除。

5. 住房贷款利息

如果你有首套住房贷款，可以扣除。

  • 扣除标准：每月1000元
  • 扣除范围：首套住房贷款利息（认贷不认房，只要是首套房贷利率就算）
  • 扣除期限：最长240个月（20年）
  • 扣除方式：夫妻一方100%扣除，或者双方各50%扣除
  • 注意：住房贷款利息和住房租金不能同时扣除

比如，你有首套房贷，每个月可以扣1000元，一年就是12000元。

6. 住房租金

如果你在工作城市没有房子，租房住，可以扣除。

  • 扣除标准：根据城市不同，每月800元、1100元或1500元

- 直辖市、省会、计划单列市：每月1500元 - 市辖区户籍人口超过100万的城市：每月1100元 - 市辖区户籍人口不超过100万的城市：每月800元

  • 扣除范围：在主要工作城市没有自有住房，租房居住
  • 扣除方式：夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除；不同的，可以分别扣除
  • 注意：住房贷款利息和住房租金不能同时扣除

比如，你在北京租房，每个月可以扣1500元，一年就是18000元。

7. 赡养老人

如果你有年满60岁的父母要赡养，可以扣除。

  • 扣除标准：

- 独生子女：每月2000元 - 非独生子女：和兄弟姐妹分摊每月2000元，每人分摊不超过1000元

  • 扣除范围：年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母
  • 扣除方式：独生子女全额扣除；非独生子女可以平均分摊、约定分摊或由老人指定分摊

比如，你是独生子女，父母都满60岁了，每个月可以扣2000元，一年就是24000元。

三、我申报了哪些项目

说说我自己申报了哪些项目，以及省了多少钱。

1. 我的情况

  • 有一个孩子在上小学：子女教育，每月1000元
  • 在读在职研究生：继续教育，每月400元
  • 有首套房贷：住房贷款利息，每月1000元
  • 是独生子女，父母满60岁：赡养老人，每月2000元

合计：每月扣除4400元，一年扣除52800元。

2. 省了多少钱

我的个税税率是10%（应纳税所得额在36000-144000元之间）。

一年扣除52800元，省的税是：52800 × 10% = 5280元。

也就是说，我一年省了5280元的税。虽然不是什么大钱，但也是一笔不小的节省。

如果你的税率更高（比如20%或25%），省的钱会更多。

四、怎么申报

申报很简单，在个人所得税APP上就能完成。

1. 下载APP

在应用商店搜索"个人所得税"，下载官方APP。注意是国家税务总局发布的，不要下错了。

2. 注册登录

用身份证号注册，人脸识别登录。

3. 填写专项附加扣除

在APP首页，点击"专项附加扣除填报"，然后选择要填报的项目。

每个项目需要填写的信息：

  • 子女教育：孩子的身份信息、受教育阶段、扣除比例
  • 继续教育：教育类型、起止时间、证书信息（职业资格）
  • 大病医疗：年度汇算时填写，需要医药费用凭证
  • 住房贷款利息：产权证明、贷款合同、扣除比例
  • 住房租金：租房合同、工作城市
  • 赡养老人：老人身份信息、是否独生子女、分摊方式

4. 选择申报方式

填写完信息后，选择申报方式：

  • 通过扣缴义务人申报：公司在发工资时就帮你扣除，每个月都能省税
  • 综合所得年度自行申报：平时不扣，第二年汇算的时候一次性退税

建议选"通过扣缴义务人申报"，这样每个月发工资的时候就能少交税，不用等到第二年退税。

5. 每年确认

专项附加扣除需要每年确认一次。每年12月，在APP上确认下一年的扣除信息。如果信息没有变化，一键确认就行。

如果信息有变化（比如孩子上学了、贷款还完了、老人满60岁了），要及时修改。

五、年度汇算

每年3月到6月，要做个税年度汇算。

1. 什么是年度汇算

年度汇算，就是把你一年的收入汇总起来，重新计算应该交多少税，然后和已经交的税对比，多退少补。

因为专项附加扣除、年终奖、多处收入等原因，平时交的税可能和实际应交的税不一样，所以需要年度汇算。

2. 怎么操作

在个人所得税APP上，点击"综合所得年度汇算"，按照提示操作就行。

APP会自动计算你的收入、扣除、应纳税额，然后告诉你是退税还是补税。

如果是退税，绑定银行卡，等着收钱就行。如果是补税，要在6月30日前补齐，否则会有滞纳金。

3. 我的汇算经历

我去年做年度汇算，因为有几项专项附加扣除是在年中才填报的，前面几个月多交了税，所以退了2000多块钱。

退税到账很快，大约一周就到银行卡了。

六、常见问题

说说常见的问题。

问题一：专项附加扣除是每个人都能填吗？

不是，要符合条件才能填。比如，没有孩子就不能填子女教育，没有房贷和租房就不能填住房贷款利息或住房租金。

要如实填写，不要虚报。税务部门会核查，虚报会影响个人信用，还要补税和罚款。

问题二：住房贷款利息和住房租金能同时扣吗？

不能。只能选其中一项。

如果你在工作城市有首套房贷，就扣住房贷款利息。如果没有房子，租房住，就扣住房租金。

问题三：夫妻双方都能扣吗？

有些项目可以，有些不行。

  • 子女教育：可以一方100%扣，也可以双方各50%扣
  • 3岁以下婴幼儿照护：同上
  • 住房贷款利息：可以一方100%扣，也可以双方各50%扣
  • 赡养老人：独生子女全额扣；非独生子女分摊，每人不超过1000元
  • 继续教育：本人扣
  • 大病医疗：本人或配偶扣

建议收入高的一方多扣，因为税率高，省的税多。

问题四：换工作了怎么办？

换工作后，在APP上更新扣缴义务人信息就行。新公司会帮你继续扣除。

如果中间有几个月没有工作，那几个月的扣除会在年度汇算的时候统一计算。

问题五：忘记填报了怎么办？

没关系，在年度汇算的时候补填就行。填完之后，多交的税会退给你。

但最好还是平时就填好，这样每个月都能少交税，不用等退税。

问题六：年终奖怎么算税？

年终奖有两种计税方式：

  • 单独计税：年终奖单独算税，不并入综合所得
  • 并入综合所得：年终奖和工资一起算税

哪种方式更省税，因人而异。在年度汇算的时候，APP会让你选择，你可以两种方式都试一下，选省税多的那种。

注意：年终奖单独计税的政策，延续到2023年底了。

七、我的建议

最后给几个建议。

1. 如实填报

一定要如实填报，不要虚报。税务部门的数据很全，虚报很容易被查到。

查到之后，不仅要补税和罚款，还会影响个人信用，得不偿失。

2. 尽早填报

尽早填报，这样每个月发工资的时候就能少交税。不要等到年度汇算才填，那样相当于把钱借给国家用了一年，还没有利息。

3. 每年确认

每年12月，记得在APP上确认下一年的扣除信息。如果不确认，下一年就不能继续扣除了。

4. 保留凭证

相关的凭证（比如贷款合同、租房合同、学费发票、医药费凭证等）要保留好，税务部门可能会抽查。

一般要保留5年。

5. 合理分配扣除比例

夫妻双方可以合理分配扣除比例，让收入高、税率高的一方多扣，这样省的税更多。

比如，丈夫税率20%，妻子税率10%，那子女教育和房贷利息都让丈夫扣，省的税更多。

八、写在最后

个税专项附加扣除，是国家给的减税福利。虽然每项扣除的金额不大，但加起来也能省不少钱。

我去年申报了4项，一年省了5000多块钱。这些钱虽然不多，但也是合法合规的收入，不要白不要。

申报很简单，在手机APP上几分钟就能弄好。如果你还没有申报，建议赶紧去弄一下。

2022年了，又到了个税年度汇算的时候。别忘了在6月30日前完成汇算，该退税的退税，该补税的补税。

最后，用一句话总结："依法纳税是义务，合理节税是权利。用好专项附加扣除，合法合规地省一笔钱。"

希望这篇分享能帮你用好国家给的福利，多省一点钱。